Судебно-бухгалтерская экспертиза

Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается, когда для решения дела нужно проверить бухгалтерские записи, первичные документы и расчёты: сколько на самом деле должен заёмщик, правильно ли банк начислял проценты и списывал платежи, была ли недостача, куда ушли деньги компании, правильно ли рассчитана зарплата или стоимость доли. Суд не может пересчитать это сам — нужен эксперт. Ниже — когда назначается экспертиза, какие вопросы ставить, как предложить суду нашу организацию и сколько это стоит.

По каким делам назначают судебно-бухгалтерскую экспертизу

• Споры с банками и кредиторами. Размер задолженности по кредиту или займу, правильность начисления процентов, неустоек и комиссий, порядок списания поступивших платежей.
• Корпоративные споры. Расчёт действительной стоимости доли вышедшего участника, распределение прибыли, проверка расходования средств директором.
• Взыскание убытков с директора и бухгалтера. Обоснованность платежей, наличие документального подтверждения расходов, соответствие операций данным учёта.
• Споры по договорам. Взаиморасчёты сторон, сверка задолженности, проверка актов сверки и первичных документов.
• Трудовые споры. Расчёт заработной платы, премий, компенсаций и задолженности по ним.
• Недостачи. Наличие и размер недостачи товарно-материальных ценностей или денежных средств, период её образования.
• Уголовные дела. По делам о растратах, мошенничестве, налоговых преступлениях экспертизу назначает следователь (статья 195 УПК РФ). Сторона защиты вправе ходатайствовать о постановке вопросов и представить заключение специалиста (статьи 58, 80 и 198 УПК РФ).

Типовые вопросы эксперту

1. Каков размер задолженности ответчика по договору … от … на дату …, в том числе основной долг, проценты, неустойка?
2. Соответствует ли расчёт задолженности, представленный истцом, условиям договора и данным о фактически внесённых платежах? Если нет, в чём расхождение?
3. В каком порядке направлялись поступившие платежи на погашение задолженности и соответствует ли он условиям договора и статье 319 ГК РФ?
4. Подтверждены ли первичными документами операции по расходованию денежных средств организации за период …? Какова сумма неподтверждённых расходов?
5. Имеется ли недостача товарно-материальных ценностей (денежных средств) за период …? Если да, каков её размер и в какой период она образовалась?
6. Какова действительная стоимость доли участника по данным бухгалтерской отчётности общества за последний отчётный период, предшествующий дню выхода?
7. Правильно ли начислена и выплачена заработная плата работнику … за период …? Каков размер задолженности?

Вопросы формулируются под конкретное дело. Мы помогаем составить их так, чтобы ответы эксперта действительно решали спор, — пришлите исковое заявление и основные документы.

Как назначить экспертизу в нашей организации

Экспертизу назначает суд по ходатайству стороны (статья 79 ГПК РФ, статья 82 АПК РФ). В ходатайстве сторона предлагает вопросы и экспертную организацию. Чтобы суд мог выбрать нас, к ходатайству прикладывают информационное письмо о возможности, сроках, стоимости экспертизы и кандидатуре эксперта — запросить его можно онлайн. Образец ходатайства — в разделе «Полезные документы».

Деньги на экспертизу вносятся на депозитный счёт суда (статья 96 ГПК РФ, статья 108 АПК РФ). Проигравшая сторона потом возмещает эти расходы.

Что нужно эксперту

• договоры, дополнительные соглашения, графики платежей;
• выписки по счетам, платёжные документы, кассовые документы;
• первичные учётные документы: накладные, акты, авансовые отчёты;
• регистры бухгалтерского учёта, оборотно-сальдовые ведомости, бухгалтерская отчётность;
• акты инвентаризации и ревизии — по делам о недостачах.

Эксперт исследует только документы, которые есть в деле или переданы через суд. Если важных документов нет, лучше заранее заявить ходатайство об их истребовании — иначе эксперт может ответить, что вопрос решить невозможно.

Если заключение не устраивает

При неясности или неполноте заключения суд может назначить дополнительную экспертизу, при сомнениях в выводах — повторную (статья 87 ГПК РФ, статья 87 АПК РФ). Обосновать ходатайство помогает рецензия на заключение: она указывает на ошибки в расчётах, методике и использованных документах.

Пример из практики

В портфолио есть заключение по расчёту задолженности по кредитному договору: эксперт проверил расчёт банка, порядок списания платежей и начисления процентов и определил фактический размер долга. Посмотреть заключение (PDF).

Стоимость и сроки

Судебно-бухгалтерская экспертиза — от 160 000 ₽. Стоимость зависит от количества вопросов, объёма документов и исследуемого периода. Досудебное исследование для претензии или приложения к иску — от 80 000 ₽, подробнее на странице «Бухгалтерская экспертиза». Срок судебной экспертизы указываем в информационном письме, окончательно его устанавливает суд.

Похожие экспертизы: финансово-экономическая экспертиза, оценка бизнеса, экспертиза государственных контрактов.

№ свид-ва Палаты судебных экспертов 9100. Номер в общероссийском реестре судебно-экспертных организаций 416.